CIVILICA We Respect the Science
(ناشر تخصصی کنفرانسهای کشور / شماره مجوز انتشارات از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی: ۸۹۷۱)

پیامدهای الگوی تغییر خطی تکه ای اقلام تعهدی عادی

عنوان مقاله: پیامدهای الگوی تغییر خطی تکه ای اقلام تعهدی عادی
شناسه ملی مقاله: JR_QFAJ-11-42_004
منتشر شده در در سال 1398
مشخصات نویسندگان مقاله:

آرش قربانی - Department of Accounting, Bojnourd Branch, Islamic Azad University, Iran

خلاصه مقاله:
​هدف این پژوهش، بررسی اعتبار تجربی فرض رابطه خطی بین اقلام تعهدی و تغییرات فروش است. همچنین پیامد­های نقض این فرض در آزمون­ های کشف مدیریت سود پیش­بینی و به طور تجربی بررسی شده است. برای انجام این پژوهش، یک نمونه شامل 2832 مشاهده از اطلاعات سالانه شرکت‌های بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ایران  برای دوره 1381 تا 1395 مورد استفاده قرار گرفت. شواهد پژوهش نشان می­ دهد که اقلام تعهدی عادی از یک الگوی خطی تک ه­ای نسبت به تغییر فروش برخوردار است. همچنین، شواهد پژوهش نشان می ­دهد که مدل جونز به دلیل عدم کنترل این رفتار غیرخطی دارای خطای سیستماتیک قابل پیش­بینی است. مطابق یافته­ های حاصل از شبیه­ سازی مونت کارلویی خطای نوع اول، میزان اقلام تعهدی غیرعادی برای نرخ رشد فروش­ های کرانی کمتر از واقع و برای نرخ رشد فروش­ های متوسط بیشتر از واقع برآورد می­ شود. نتایج این پژوهش اهمیت کنترل رفتار نامتقارن اقلام تعهدی عادی را، به ویژه در مطالعاتی که انگیزه­ های مدیریت سود با نرخ رشد فروش همبستگی دارد، برجسته می­ کند.  

کلمات کلیدی:
working capital accruals, standard accrual models, systematic measurement errors., اقلام تعهدی عادی سرمایه در گردش, خطای اندازه گیری سیستماتیک, مدل های تعهدی استاندارد

صفحه اختصاصی مقاله و دریافت فایل کامل: https://civilica.com/doc/1155112/