واکاوی احکام اجرایی صادره توسط کمیسیون بورس اوراق بهادار در حوزه حسابداری و حسابرسی

پژوهش حاضر سعی دارد با استفاده از روش تحلیل محتوای کمی به مطالعه و تحلیل عمیق اسناد مربوط به تقلب و تخلف صورت گرفته در حوزه حسابداری و حسابرسی در کشورهای پیشرو در زمینه مبارزه با تقلب، شناخت کافی از فرایندهای پیشگیرانه کسب نماید. به منظور گردآوری داده های اولیه از روش مطالعات کتابخانه ای و انجام مطالعه مروری گسترده با رویکرد تحلیل محتوا اقدامات تکلیفی حسابداری و حسابرسی سال های ۲۰۱۸ و ۲۰۱۹ SEC استفاده شده است. براساس نتایج حاصل از روش تحلیل محتوای صورت گرفته در پژوهش حاضر ۴۰ درصد از مرتکبین تقلب شامل اشخاص حقیقی هستند که ۹۳ درصد آنان را مردان و ۷ درصد را زنان تشکیل می دهند. در این میان ۴۶ درصد از مرتکبین تقلب سنی مابین ۵۰ تا ۶۰ سال دارند. در ۶۰ درصد پرونده ها نیز تقلب در حوزه اشخاص حقوقی رخ داده است که ۲۸ درصد از آن ها شامل شرکت های حسابداری و موسسات حسابرسی هستند. نقض کنترل های داخلی، گزارشگی مالی متقلبانه و سوء رفتار حرفه ای عمده جرایم شناسایی شده در بازه زمانی پژوهش را تشکیل می دهد که براساس قانون تجارت، قانون بورس اوراق بهادار، قانون ساربینزاآکسلی و سایر قوانین شناسایی شده است. عمده مجازات های تعیین شده توسط کمیسیون به استناد قانون حمایت از سرمایه گذاران تعیین شده است و جزای نقدی بیشترین فراوانی را در حوزه جرایم به خود اختصاص داده است.

Keywords:

تخلف , تحلیل محتوا , کمیسیون بورس اوراق بهادار