رحمان رحیمی - استاد مدعو گروه حسابداری دانشگاه آزاد، واحد تهران جنوب

یکی از چالش های جدی نظام بانکی بدون ربا مواجهه با مطالبات غیرجاری است. برخی از گیرندگان تسهیلات به دلایل مختلفی از تادیه به موقع دیون سررسید شده خود، نکول می کنند و موجب اخلال در نظام مالی کشورمی شوند. از مهمترین علل ایجاد مطالبات غیرجاری می توان به نامساعد شدن فضای کسب و کار، به وجود آمدن رکود طولانی، عدم انطباق وثایق و تضمینات، محدودیت های فنی و تخصصی در زمینه اعتباری، فرآیند نامناسبنظارت بر مصرف تسهیلات و وصول مطالبات، سیاست های ناظر بر تعیین نرخ سود و وجه التزام، الزامات و محدودیت های قانونی، اعسار موقت یا دائم تسهیلات گیرندگان، عدم اعتبارسنجی دقیق یا عدم تمایل تسهیلات گیرنده به بازپرداخت تسهیلات، اشاره کرد. مسئله مطالبات معوق و عدم پرداخت به موقع بدهی می تواند آثار منفی زیادی را بر روابط مالی و معاملاتی جامعه بر جای گذارد که مهمترین آنها سلب اعتماد عمومی و کاهش معاملات مدت دار، کاهش توان تسهیلات دهی و سودآوری بانک ها، کاهش روحیه همکاری بین افراد و نظام بانکی است. یکی از راهکارهایی که به منظور کاهش حجم مطالبات غیرجاری سیستم بانکی و افزایش توان بنگاه های اقتصادی استفاده می شود، امهال بدهی های غیرجاری است.

امهال، ریسک اعتباری، بانک، مطالبات غیر جاری