سیدعبدالمجید خورشیدی - کارشناسی ارشد گروه مدیریت بازرگانی، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد ابهر

نظام مالیاتی هر کشور نقش اساسی در تامین منابع مالی دولت و توزیع عادلانه ثروت دارد. اما این نظام با موانع وچالشهای متعددی روبروست که میتواند کارایی آن را کاهش دهد. از جمله مهمترین این موانع میتوان به فرار مالیاتی،ناکارآمدی در جمع آوری مالیات، پیچیدگی قوانین مالیاتی، عدم شفافیت و فساد اداری اشاره کرد . در فرار مالیاتی، عدمرعایت کامل قوانین مالیاتی توسط مودیان و عدم وجود نظارت موثر از سوی دولت، منجر به کاهش درآمدهای مالیاتیمیشود. همچنین ناکارآمدی در جمع آوری مالیات، ناشی از نقص در سیستم های اطلاعاتی و فناوری های قدیمی، میتواندعملکرد کلی نظام مالیاتی را تحت تاثیر قرار دهد. پیچیدگی قوانین مالیاتی نیز باعث سردرگمی مودیان و افزایشهزینه های انطباق میشود. علاوه بر این، فساد اداری و عدم شفافیت در عملکرد مسئولان مالیاتی، اعتماد عمومی به نظاممالیاتی را کاهش داده و باعث افزایش فرار مالیاتی میشود . هدف این مقاله آسیب شناسی نظام مالیاتی: موانع و چالش-های رو به رشد است با توجه به نتایجی که در این پژوهش مطرح شد برای بهبود کارایی نظام مالیاتی، دولتها بایداقداماتی هماهنگ و جامع را اجرا کنند. نخست، سادهسازی قوانین مالیاتی و کاهش پیچیدگیهای موجود میتواند بهکاهش هزینه های انطباق کمک کند. دوم، استفاده از فناوری های نوین اطلاعاتی برای بهبود سیستم های جمع آوری ونظارت، میتواند عملکرد نظام مالیاتی را بهبود بخشد. سوم، افزایش شفافیت و تقویت نظارت بر عملکرد مسئولان مالیاتیاز طریق ایجاد نهادهای مستقل نظارتی، میتواند به کاهش فساد و افزایش اعتماد عمومی منجر شود. نهایتا، تقویتآموزش و فرهنگ سازی در زمینه رعایت قوانین مالیاتی و حقوق و وظایف مالیاتی مودیان، میتواند به کاهش فرار مالیاتیو افزایش درآمدهای مالیاتی کمک کند . اجرای این پیشنهادات می تواند به دولتها در غلبه بر چالش های موجود در نظاممالیاتی و دستیابی به یک نظام مالیاتی کارآمد و عادلانه یاری رساند.

فرار مالیاتی، قوانین مالیاتی، ناکارآمدی جمعآوری مالیات، شفافیت و فساد اداری