شادی ظفری - گروه حسابداری،دانشگاه فنی و حرفه ای، تهران، ایران

پولشویی عملی غیرقانونی است که درآمد ناشی از اعمال خالف قانون طی پولشویی آثار زیانباری بر اقتصادو جامعه دارد. آلوده شدن و بی ثباتی اقتصاد، تضعیف بخش خصوصی و برنامه های خصوصی سازی، کاهش کنترل دولت بر سیاست های اقتصادی، کاهش درآمد دولت، فاسد شدن ساختار حکومت و بی اعتمادی مردم و نهادهای اقتصادی کشور بخشی از این آثار است(رهبر، :۱۳۸۷۲۳.) پولشویی روی دیگری از فعالیت مجرمانه است که سبب می شود پول های بدست آمده از منابع غیرقانونی در مصارف قانونی به کارگرفته شود. در مقیاس بزرگتر پولشویی فعالیتی مجرمانه، گروهی، مستمر و درازمدت است که می تواند از مرزهای یک کشور نیز فراتر رود.گرچه سنجش و اندازه گیری دقیق حجم پولشویی کاری غیرممکن است، اما برآورد شده است که هرساله۳۰۰تا۵۰۰میلیارد دلار آمریکا به صورت عواید حاصل از جرائم غیر از فرار مالیاتی، پولشویی می شود (اسکات،۱۹۹۵.)پولشویی پدیده ای بسیار پیچیده است که امروز با وجود دنیای الکترونیک و بانکداری الکترونیک به مراتب پیچیده ترنیز شده است. اقتصاد زیرزمینی یکی از چالش های مهم فراروی امنیت ملی در اقتصادهای ملی تشکیل دهنده اقتصاد جهانی است. منظور از اقتصاد زیرزمینی مجموعه ای از فعالیت های مولد ارزش افزوده است که در چارچوب اقتصاد رسمی و قانونی تعریف و گنجانده نمی شود؛ در نتیجه از چشم حساب های ملی و نیز نظام مالیاتی کشور پنهان می ماند.