تاثیر ریسک سیستماتیک بر حسابداری محافظه کارانه با کنترل اثرات اهرم مالی و اندازه شرکت
Publish place: The First National Conference on Accounting and Management
Publish Year: 1392
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: Persian
View: 751
This Paper With 13 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
FNCAM01_142
تاریخ نمایه سازی: 28 آذر 1392
Abstract:
هدف اصلی این تحقیق بررسی رابطه ریسک سیستماتیک سهام و محافظه‌کاری حسابداری است.ریسک سیستماتیک از فرمول بتا و محافظه‌کاری به روش باسو محاسبه شده است. متغیر‌های تعدیل‌گر این تحقیق عبارت اند از اهرم‌مالی و اندازه شرکت. در این تحقیق 104 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق‌بهادار تهران با استفاده از روش حذف سیستماتیک انتخاب و جهت تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه‌هااز روش‌های آماری هم چون رگرسیون و آماره T و F از استفاده شده است. این تحقیق به لحاظ نوع هدف کاربردی و از لحاظ ماهیت همبستگی می‌باشد. . یافته های این تحقیق نشان داد بین ریسک سیستماتیک و محافظه‌کاری رابطه معناداری وجود ندارد، اما بین ریسک سیستماتیک و محافظه‌کاری در شرکت‌های با اهرم‌مالی بالا نسبت به شرکت‌های با اهرم‌مالی پایین دارای تفاوت معنا دار بود. این رابطه در شرکت‌های بزرگ نسبت به شرکت‌های کوچک دارای تفاوت معنا دار نبود.
Keywords:
Authors
امیرحسین یعقوبی
دانشجوی کارشناسی ارشد حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات، گروه حسابداری، ساوه، ایران
مجید زنجیردار
استادیار دانشگاه آزاد اسلامی واحد اراک
حمیدرضا وکیلی فرد
دانشیار دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات تهران
مراجع و منابع این Paper:
لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این Paper را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود Paper لینک شده اند :