مهدی مشکی - استادیار و عضو هیئت علمی دانشگاه پیام نور، گروه حسابداری
معصومه بی غم آزاد - کارشناس ارشد مدیریت بازرگانی گرایش مالی

در این مقاله به بررسی اثرات اندازه شرکت بر خطای پیش بینی سود در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران پرداخته شده است. سود یکی از اقلام مهم و اصلی صورت های مالی است که توجه استفاده کنندگان صورت های مالی را به خود جلب می کند. پیش بینی سود هر سهم، تأثیراتی دارد که تغییرات قیمت سهام و واکنش مستقیم بازار سرمایه را در پی دارد. اساسا محیطی که شرکت ها در آن فعالیت می کنند به علت تغییرات تجاری همواره با بی ثباتی همراه است و به همین سبب مدیران از دورنمای تجاری شرکت ارزیابی درستی ندارند و از این رو خطاهای عادی در افشای آنها اجتناب ناپذیر است. نمونه آماری پژوهش 08 شرکت در طی دوره زمانی 801 لغایت 801 بوده است. برای مدل سازی، آزمون فرضیه ها و تجزیه و تحلیل اطلاعات از رگرسیون چند متغیره، نرم افزار) Eviews ( استفاده شده است. در این تحقیق برای سنجش اندازه شرکت از دو معیار فروش و ارزش بازار سهام استفاده شده است. یافته های تحقیق حاکی از آن است که بین فروش و خطای پیش بینی سود هیچگونه رابطه معناداری وجود ندارد. از سوی دیگر نتایج تحقیق هیچگونه رابطه معناداری بین ارزش بازار سهام و خطای پیش بینی سود نشان نمی دهد. در نتیجه می توان بیان نمود که بین اندازه شرکت و خطای پیش بینی سود هیچگونه رابطه ی معناداری وجود ندارد.

اندازه شرکت، خطای پیش بینی سود، داده های تلفیقی، مدل اثرات تصادفی