ضرورت انجام حسابرسی وبررسی کنترل های داخلی وجوه نقد در جلوگیری از پول شویی

پول شویی آن روی سکه ارتکاب جرم برای کسب سود است. فرآیندی است سه مرحله ای که مرحله اول آن قطع هرگونه ارتباطمستقیم بین عواید حاصل شده (پول) از منشأ غیرقانونی آن و مرحله دوم، مخفی کردن رد مال با انجام معاملات متعدد (اعم از صوری و فرضی) می باشد و بالاخره مرحله سوم فرآیند، ظاهری قانونی دادن به مال حاصل شده از جرم است. پولشویی فعالیتی غیرقانونی است که در طی انجام آن، عواید و درآمدهای ناشی از اعمال خلاف قانون، مشروعیت مییابد. به عبارت دیگر پولهای کثیف ناشی از اعمال خلاف به پولهای به ظاهر تمیز تبدیل میشوند و در بدنه اقتصاد جایگزین میشود. خلافکاران از طیف وسیع اعمال غیراخلاقی و غیرقانونی مانند استفاده از رانت شرکتهای دولتی و حذف منبع پول و همچنین قاچاق مواد مخدر، تقلبات، ثروتهای قابل مصادره، گروگانگیری، قمار و همچنین اهدای پول به سازمانهای تروریستی و حتی تقلبات مالی در اینترنت یا دیگر ابزار اطلاع‌رسانی سودهای کلانی را به دست می‌آورند.هدف از این مقاله ضرورت انجام حسابرسی وبررسی کنترل های داخلی وجوه نقد در جلوگیری از پول شویی است.در این مقاله تلاششده است نقش مهم کنترل داخلی در رسیدن به هدف مقاله، بیان شود.از این رو نقش مهم وتاثیر گذار کنترل داخلی در پیشگیری ازپولشویی مورد بررسی قرار گرفت. سازمان،در این مقاله ابتدا تعریفی از کنترل های داخلی وسپس تعریفی از پولشویی و فرآیندهای آنمطرح گردید و در ادامه قابلیت های کنترل داخلی در پیشگیری از پولشویی و پولشویی در سیستم بانکی مورد مطالعه قرار گرفت ودرنهایت راهکار هایی برای یافتن نشانه هایی از پولشویی در واحد های اقتصادی پیشنهاد گردیده است.