مرتضی آرام سفید دشتی - کارشناس ارشد حسابداری، عضو هیئت علمی مدعو ، دانشگاه پیام نور، اصفهان

در این پژوهش به بررسی تأثیر ریسک سیستماتیک بر سرعت شناسایی اخبار خوب و بد و محافظه کاری حسابداری در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران پرداخته شده است. محافظه کاری در این پژوهش به تأیید نامتقارن شناسایی سودهادر مقابل زیان اطلاق می شود. فرضیات این پژوهش با استفاده از مدل تعدیل شده باسو( 1997 ) با لحاظ کردن ضریب بتا به عنوانشاخص ریسک سیستماتیک آزمون شده است. به همین منظور نمونه ای مشتمل بر 75 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در طی دوره زمانی 1382-1389 انتخاب گردید .داده های مورد نیاز از صورت های مالی حسابرسی شده ی شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران بوسیله بانک های اطلاعاتی نظیر تدبیر پرداز و ره آورد نوین و صورت های مالی شرکت های نمونه استخراج ودر Excel وارد می گردد. سپس تمامی داده ها به نرم افزار Eviews 7.0 وارد و با توجه به سطح معناداری هرکدام نسبت رد یا قبول فرضیه اقدام گردید. نتایج این پژوهش نشان می دهد اولاً مدیران در شرکت های با ریسک سیستماتیکبالا سود را با روش کمتر محافظه کارانه گزارش می کنند و بالعکس ، ثانیا در شرکت های با ریسک سیستماتیک پایین مدیرانشناسایی اخبار بد را تسریع می بخشند وطبق این نتیجه مدیران در شرکت های با ریسک سیستماتیک بالا اخبار خوب را به تعویق نمی اندازند.

ریسک سیستماتیک، محافظه کاری حسابداری، اخبار خوب، اخبار بد، ضریب بتا