سیدراشد صفوی - استادیار دانشکده اقتصاد ، دانشگاه پیام نور تهران
حمید مرادی لنبر - کارشناسی ارشد حسابداری ، دانشگاه آزاد اسلامی واحد رشت

در این پژوهش رابطه ی نوسانهای سود جامع با ریسک سیستماتیک شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مورد بررسی قرار گرفت. جهت انجام پژوهش حاضر سه فرضیه به شرح ذیل مطرح شده است:1 - نوسان سود جامع از نوسان سود خالص بیشتر می باشد.2 - بین نوسان تفاضل سود جامع از سود خالص با ریسک سیستماتیک رابطه معنی دار وجود دارد. 3 - بین نوسان تفاضل سود جامع از سود خالص با قیمت سهام رابطه معنی دار وجود دارد.نمونه آماری این پژوهش 99شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران هستند که داده های آنها برای چهار سالمالی(1389لغایت1392(جمع آوری گردیده است. روش تحقیق این مقاله به لحاظ ماهیت ، از نوع توصیفی بوده و چون در پی یافتن رابطه معناداری بین متغیرهای تحقیق است ، در زمره پژوهشهای همبستگی قرار دارد و نوع تحقیق کاربردی می باشد.در فرض اول تفاوت نوسان سود خالص با نوسان سود جامع مورد بررسی قرار گرفته است که داده های آماری حاکی از معنی دار نبودن پرنوسانی سود جامع نسبت به سود خالص است. همچنین در فرض دوم رابطه بین تفاضل نوسان سود جامع از سود خالص و ریسک سیستماتیک مورد بررسی قرار گرفت که نتایج نشاندهنده ی وجود رابطهی معنیدار بین دو مولفه فوق نمیباشد اما بین نوسان سود خالص با ریسک سیستماتیک رابطه معنی دار وجود دارد . و سپسدر فرض سوم رابطه بین تفاضل نوسان سودجامع از سودخالص با قیمت سهام مورد بررسی قرار گرفت که منتج به وجود رابطه معنی-دار بین آنها نشده است.

ریسک سیستماتیک ، نوسان تفاضل سود جامع از سود خالص ، قیمت سهام ، نوسان سود خالص