مینا جانتنی - کارشناس نرم افزار کامپیوتر، دیوان محاسبات استان کرمان، کرمان، ایران

پول شویی فعالیتی غیرقانونی است که در طی انجام آن، عواید و درآمدهای ناشی از اعمال خلاف قانون، مشروعیت می یابد، به عبارت دیگر پول های کثیف ناشی از اعمال خلاف به پول های به ظاهر تمیز تبدیل می شوند ودر بدنه اقتصاد جایگزین می شود. خلافکاران از طیف وسیع اعمال غیراخلاقی و غیرقانونی مانند استفاده از رانت شرتک های دولتی و حذف منبع پول و همچنین قاچاق مواد مخدر، تقلبات، ثروت های قابل مصادره، گروگان گیری، قمار و همچنین اهداف پول به سازمان های تروریستی و حتی تقلبات مالی در اینترنت یا دیگر ابزار اطلاع رسانی سودهای کلانی را به دست می آورند. هدف از این مقاله ضرورت انجام حسابرسی و بررسی کنترل های داخلی وجوه نقد در جلوگیری از پول شویی است. در این مقاله تلاش شده است نقش مهم کنترل داخلی در رسیدن به هدف مقاله، بیان شود. از این رو نقش مهم و تاثیرگذار شناسایی نقش سیستم های کنترل وجوه در جلوگیری از پولشویی الکترونیکی در وب سایت پورتال دیوان محاسبات کشور مورد بررسی قرار گرفت. در این مقاله ابتدا تعریفی از کنترل های داخلی و سپس تعریفی از پولشویی و فرآیندهای آن در وب سایت پورتال دیوان محاسبات کشور مطرح گردید ودر ادامه قابلیت های کنترل داخلی در پیشگیری از پولشویی و پولشویی در وب سایت پورتال دیوان محاسبات کشور مورد مطالعه قرار گرفت و در نهایت راهکارهایی برای یافتن نشانه هایی از پولشویی در وب سایت پورتال دیوان محاسبات کشور پیشنهاد گردیده است.

پولشویی، وجوه نقد، کنترل های داخلی، دیوان محاسبات کشور