تاثیر ریسک غیرسیستماتیک بر مدیریت اقلام تعهدی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران
Publish place: اولین همایش ملی مدیریت و اقتصاد با رویکرد اقتصاد مقاومتی
Publish Year: 1397
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: Persian
View: 389
This Paper With 22 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
RMCE01_188
تاریخ نمایه سازی: 30 دی 1397
Abstract:
در پژوهش حاضر به بررسی تاثیر ریسک غیرسیستماتیک بر مدیریت اقلام تعهدی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران پرداخته شد. برای این منظور، با استفاده از دو مدل فاما و فرنچ (1993) و مدل کارهارت (1997) نوسانات ریسک غیرسیستماتیک اندازه گیری شد و از مدل کوتاری (2005) برای اندازه گیری مدیریت اقلام تعهدی شرکت ها بهره گرفته شد. علاوه بر این، اثر برخی از متغیرهای مالی و حسابداری همانند سرمایه بازاری شرکت، رشد دارایی ها، اهرم مالی، ارزش بازار به دفتری، بازده دارایی ها، نوسانات فروش، نوسانات بازده دارایی ها، نوسانات جریانات نقدی، انحراف معیار بازده روزانه سهام و سهامداران نهادی در مدل های رگرسیونی کنترل شد. جامعه آماری پژوهش حاضر کلیه شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی 5 ساله بین سال های 1391 الی 1395 می باشد که براساس روش نمونه گیری حذف سیستماتیک تعداد 146 شرکت به عنوان نمونه آماری در نظر گرفته شد. نتایج به دست آمده در پژوهش حاضر نشان می دهد شرکت هایی با ریسک غیرسیستماتیک بالاتر بیشتر به فعالیت های مدیریت سود مبتنی بر اقلام تعهدی اختیاری دست می زنند.
Keywords:
Authors
مهرداد کریمی
کارشناسی ارشد رشته حسابداری موسسه آموزش عالی روزبهان
سیدمرتضی نبویان
دانشگاه آزاد اسلامی، واحد بابل، گروه حسابداری، بابل، ایران