ارتباط بازده دفتری اهرمی و غیر اهرمی با خطر ریزش قیمت سهام در شرایط وجود اطلاعات حسابداری محافظه کارانه (بر اساس دیدگاه پنمن)
Publish place: 17th National Accounting Conference of Iran
Publish Year: 1398
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: Persian
View: 342
This Paper With 23 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
IAAC17_138
تاریخ نمایه سازی: 25 آبان 1398
Abstract:
هدف: هدف از این پژوهش، بررسی ارتباط بازده دفتری با خطر ریزش قیمت سهام و همین طور بررسی نقش اطلاعات حسابداری محافظه کارانه در این رابطه می باشد. روش: نمونه آماری شامل 90 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی 1394-1387 می باشد. برای اندازه گیری بازده دفتری اهرمی و غیر اهرمی از روش شناسی پنمن و نیسیم 2001، و برای اندازه گیری خطر ریزش سهام از مدل ضریب منفی چولگی چن و همکاران 2001، در نهایت برای اندازه گیری معیار اطلاعات حسابداری محافظه کاران از مدل پنمن و ژانگ 2016 استفاده شده است. همچنین برای آزمون فرضیه های پژوهش از تحلیل آماری رگرسیون خطی چندگانه استفاده شده است. یافته ها: نتایج آزمون فرضیه های پژوهش نشان می دهد که بازده دفتری در شرایط وجود اطلاعات حسابداری محافظه کارانه با خطر ریزش قیمت سهام ارتباط معنی دار و مثبت دارد در واقع حسابداری محافظه کارانه منجر به تعدیل نرخ بازده دفتری شده از این طریق مدیریت را در انباشت اخبار بد درداخل شرکت محدود می کند.
Keywords:
Authors
رسول برادران حسن زاده
دانشیار گروه حسابداری، دانشکده مدیریت، اقتصاد و حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی، تبریز، ایران
نساء حشمت
دانشجوی دکتری حسابداری، دانشکده مدیریت، اقتصاد و حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی، تبریز، ایران