بررسی ارتباط بین ریسک سیستماتیک و افشا به موقع اخبار

Publish Year: 1398
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: Persian
View: 458

This Paper With 15 Page And PDF Format Ready To Download

  • Certificate
  • من نویسنده این مقاله هستم

استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:

لینک ثابت به این Paper:

شناسه ملی سند علمی:

IAAC17_154

تاریخ نمایه سازی: 25 آبان 1398

Abstract:

هدف: این پژوهش به بررسی ارتباط بین ریسک سیستماتیک و افشا به موقع اخطار در گزارش های مالی می پردازد. برای اندازه گیری ریسک سیستماتیک از مدل CAPM و برای اندازه گیری محافظه کاری از مدل باسو 1997 استفاده شده است. روش: این پژوهش در برگیرنده 111 شرکت در بورس اوراق بهادار تهران می باشد که با استفاده از روش رگرسیون داده های ترکیبی مورد آزمون قرار گرفته است. یافته ها: بین ریسک سیستماتیک و محافظه کاری ارتباط معنادار منفی وجود ندارد. و همچنین در گام بعدی به این نتیجه رسیدیم که بین ریسک سیستماتیک و افشاء به موقع اخبار بد ارتباط معنادار منفی و بین ریسک سیستماتیک و افشاء به موقع اخبار خوب ارتباط معنادار مثبت وجود ندارد. لذا اثر ریسک سیستماتیک بر محافظه کاری از تعویق افتادن افشاء اخبار بد و از تسریع در افشاء اخبار خوب نمی باشد.

Keywords:

تئوری نمایندگی , ریسک سیسستماتیک , افشا به موقع اخطار

Authors

فرزانه نصیرزاده

دانشیار، حسابداری، دانشگاه فردوسی، مشهد، ایران

مریم کاهانی

کارشناس ارشد حسابداری،مشهد ، ایران