بررسی تقلب مالی در شرکتهای مشمول ماده ۱۴۱ ق.ت، توسط مدل بنیش

هدف پژوهش حاضر بررسی تقلب مالی در شرکتهای مشمول ماده ۱۴۱ قانون تجارت است. در این تحقیق برای شناسایی شرکتهای متقلب از مدل بنیش و مدل تعدیل شده بنیش استفاده شد با توجه به احتمال تقلب در صورتهای مالی و آثار زیانبار آن بر اقتصاد پیشگیری و کشف تقلب مالی، برای جلوگیری از پیامدهای مخرب، آن اهمیت زیادی دارد بنابراین معرفی یک ابزار تشخیص زودهنگام برای هشدار دادن به دستگاههای اجرایی برای انجام تحقیقات بیشتر یا اقدامات قانونی ضروری است توسعه مدلی که بتوان از طریق آن به پیش بینی دستکاری سود و تقلب مالی پرداخت از وقوع زیان در اقتصاد جلوگیری می کند. با توجه به نتایج این تحقیق و سایر تحقیقات انجام شده در بازار سرمایه، ایران مدل اولیه بنیش توانایی خوبی در کشف تقلب مالی ندارد بنابراین ضرایب این مدل با استفاده از رگرسیون لجستیک تعدیل شد و توانایی این مدل تعدیل شده جدید برای کشف تقلب مالی بررسی شد. سپس تقلب مالی در شرکتهای مشمول ماده ۱۴۱ قانون تجارت در سال قبل از مشمول ماده ۱۴۱ ق.ت. شدن بررسی شد. در این راستا، داده های ۹۹ شرکت تولیدی پذیرفته شده در بازار سرمایه ایران اعم از بورس و فرابورس طی سال های ۱۳۸۶ - ۱۳۹۶ مورد بررسی قرار گرفت. نتایج نشان می دهد مدل تعدیل شده بنیش با دقت ۷۷% قادر به کشف تقلب مالی است و شرکت های مشمول ماده ۱۴۱ قانون تجارت در سال قبل از مشمول ماده ۱۴۱ قانون تجارت شدن اقدام به تقلب مالی می کنند.

Keywords:

تقلب , مالی , مدل بنیش , بحران مالی , شرکت های مشمول ماده ۱۴۱ قانون تجارت