ارائه الگوئی برای شناسایی عوامل خطر موثر بر وقوع تقلب در بانک ها (مطالعه موردی، بانک رسالت استان اصفهان)

پژوهش حاضر در سال 1396 با هدف شناسایی عوامل خطر مؤثر بر وقوع تقلب در بانک‌های رسالت استان اصفهان، انجام گرفت. روش پژوهش بر مبنای هدف از نوع کاربردی، از حیث روش به دست آوردن داده‌ها از نوع توصیفی – پیمایشی بوده و داده‌ها از طریق پرسش‌نامه به روش دلفی گردآوری‌شده است. کارشناسان سیستم‌های اطلاعات رایانه‌ای حسابداری، کارشناسان اداره کل و حوزه مالی بازرسی و حسابرسی داخلی در سرپرستی و شعب بانک‌های رسالت در استان اصفهان، جامعه‌ی آماری پژوهش را تشکیل داده‌اند. تجزیه‌وتحلیل اطلاعات با استفاده نرم‌افزار Smart PLS 2در دو بخش مدل اندازه‌گیری و بخش ساختاری انجام پذیرفت. در بخش مدل اندازه‌گیری ویژگی‌های فنی پرسش‌نامه شامل پایایی، روایی همگرا و روایی واگرا موردبررسی قرار گرفت و اصلاحات لازم اعمال شد و در بخش ساختاری، ضرایب ساختاری مدل برای بررسی فرضیه‌های پژوهش مورد استفاده قرار گرفتند. یافته‌های پژوهش حاکی از تأثیر مثبت و معنادار عوامل خطر مرتبط باثبات مالی و کنترل‌های داخلی و استانداردهای لازم‌الاجرا بر وقوع تقلب در بانک‌های رسالت استان اصفهان است. بنابراین برای تشخیص وقوع تقلب، باید روی ثبات مالی و کنترل‌های داخلی و استانداردهای لازم‌الاجرا در بانک‌ها تمرکز کرده و برای بهبود آن‌ها گام برداشت.

Keywords:

financial fraud , computer fraud , fraud risk factor , structural equation modeling , واژه های کلیدی: تقلب مالی , تقلب رایانه ای , عوامل خطر تقلب , مدل سازی معادلات ساختاری.