سودمندی زیان اعتباری موردانتظار تسهیلات مالی در پیش بینی سودآوری آتی بانکها

در این مقاله سودمندی زیان اعتباری مورد انتظار نسبت به زیان کاهش ارزش تسهیلات مالی در پیش بینی سودآوری آتی بانک ها مورد بررسی قرار گرفته است. برای پیش بینی سودآوری آتی از مدل آلتامرو و بیتی (۲۰۱۰) و کاناگارتنام (۲۰۱۴) و برای برآورد ارزش منصفانه تسهیلات مالی از مدل تنزیل جریانات نقدی تشیرارت و همکاران (۲۰۰۷) که توسط فدرال رزرو آمریکا ارائه شده، استفاده شده است. زیان اعتباری مورد انتظار نیز با استفاده از ارزش منصفانه تسهیلات محاسبه شده است. فرضیه های تحقیق از طریق داده های پانل با استفاده از اطلاعات ۱۸ بانک پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سنوات ۱۳۹۷-۱۳۹۳ مورد آزمون قرار گرفته است. نتایج حاصل از آزمون فرضیه اول تحقیق نشان می دهد در سطح اطمینان ۹۵درصد صرفا زیان کاهش ارزش ارتباط معنادار و منفی با پیش بینی سودآوری یک سال آتی بانک ها دارد و زیان اعتباری مورد انتظار فاقد ارتباط معنادار می باشد. نتایج حاصل از آزمون فرضیه دوم تحقیق نشان می دهد در سطح اطمینان ۹۵ درصد هر دو متغیر زیان کاهش ارزش و زیان اعتباری مورد انتظار ارتباط معنادار و منفی با پیش بینی سودآوری دو سال آتی بانک ها دارند. همچنین متغیر اندازه دارایی ها دارای ارتباط معنادار و مثبت با سودآوری یک سال و دو سال آتی بانک ها می باشد.