مقایسه رویکرد حسابداری با مدل های خطر در بعد قدرت توضیح دهندگی برای پیش بینی ورشکستگی

اهمیت پیش بینی ورشکستگی منجر به ایجاد مدل های فراوانی در این زمینه شده است. با متنوع شدن مدل های پیش بینی ورشکستگی انتخاب بهترین مدل امری ضروری به نظر آمد؛ بنابراین مقایسه های فراوانی بین مدل های پیش بینی ورشکستگی انجام شد؛ اما اکثر آنها دقت مدل ها را بررسی کرده اند. در سال های اخیر به ابعاد دیگری از مدل ها نیز پرداخته شده است. یکی از این ابعاد اطلاعات اضافی یا همان قدرت توضیح دهندگی مدل ها است که کمبود آن در ایران احساس می شود. در این پژوهش با استفاده از مدل های خطر شام وی (۲۰۰۱) و کمپبل و همکاران (۲۰۰۸) و مدل حسابداری پورحیدری و کوپائی حاجی (۱۳۸۹) به بعد قدرت توضیح دهندگی مدل ها پرداخته شد. برای این منظور از آزمون محتوای اطلاعات در قالب مدل خطر گسسته به پیروی از هیلجیست و همکاران (۲۰۰۴) استفاده شد. نمونه آماری پژوهش ۲۴۲ شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران بین سال ۱۳۸۲ و ۱۳۹۲ است. نتایج نشان می دهد که مدل های خطر در بعد قدرت توضیح دهندگی بر رویکرد حسابداری برتر است .

Keywords:

پیش بینی ورشکستگی , قدرت توضیح دهندگی , مدل حسابداری , محتوای اطلاعات , مدل خطر