رابطه کیفیت اطلاعات حسابداری، تاخیر واکنش قیمت وبازدهی آتی سهام
Publish Year: 1393
Type: Journal paper
Language: Persian
View: 539
This Paper With 28 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- I'm the author of the paper
Export:
Document National Code:
JR_QJMA-11-42_002
Index date: 2 July 2017
رابطه کیفیت اطلاعات حسابداری، تاخیر واکنش قیمت وبازدهی آتی سهام abstract
در این تحقیق رابطه شاخصهای کیفیت اطلاعات حسابداری و تاخیر واکنش قیمت سهام در قالب گروه فرضیه های اول و در گروه فرضیه دوم رابطه تاخیر واکنش قیمت سهام و بازدهی آتی سهام بررسی شده است. تا کنون در بیشتر تحقیقات صورت گرفته، در خصوص پیوند میان متغیرهای حسابداری و قیمت سهام شرکتها، فرض کارایی بازار پذیرفته شده و با توجه به این فرض تحقیقات در محیط اقتصادی ایران صورت گرفته است. بنابراین، در این تحقیق به بررسی تاثیر کیفیت اطلاعات حسابداری بر تاخیر واکنش قیمت سهاماز یک سو و از سوی دیگر به بررسی تاثیر تاخیر واکنش قیمت سهام بر بازدهی آتی سهام پرداخته میشود. در گروه فرضیههای اول تاخیر واکنش قیمت سهام متغیر وابسته و سه شاخص کیفیت اطلاعات شامل کیفیت اقلام تعهدی، مربوط بودن و پایداری سود متغیر مستقل میباشند. همچنین در گروه فرضیه دوم صرف بازدهی شرکت متغیر وابسته و تاخیر واکنش سهام متغیر مستقل میباشد. یافتههای این تحقیق نشان داد که کیفیت اقلام تعهدی با تاخیر واکنش قیمت سهام رابطه مستقیم و مربوط بودن با تاخیر واکنش سهام رابطه معکوس دارند. در این تحقیق بین پایداری سود و تاخیر واکنش سهام رابطه معناداری مشاهده نگردیده است. همچنین، در رابطه با فرضیه گروه دوم مشاهده گردید که تاخیر واکنشقیمت سهام قدرت تبیین بازده غیرعادی را ندارد
رابطه کیفیت اطلاعات حسابداری، تاخیر واکنش قیمت وبازدهی آتی سهام Keywords:
رابطه کیفیت اطلاعات حسابداری، تاخیر واکنش قیمت وبازدهی آتی سهام authors
یحیی حساس یگانه
استادیار گروه حسابداری دانشگاه علامه طباطبایی
الهام امیدی
کارشناس ارشد حسابداری