مروری بر مدلهای اندازه گیری محافظه کاری در بورس اوراق بهادار تهران
Publish place: دومین کنفرانس بین المللی مدیریت و حسابداری
Publish Year: 1396
Type: Conference paper
Language: Persian
View: 965
This Paper With 13 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- I'm the author of the paper
Export:
Document National Code:
MANAGECONF02_0316
Index date: 4 September 2017
مروری بر مدلهای اندازه گیری محافظه کاری در بورس اوراق بهادار تهران abstract
مطالعات اخیر نشان میدهد که سودهای حسابداری، محافظهکارانه هستند. به عبارت دیگر سودها تمایل دارند اخبار بد )بازده منفی سهام( نسبت به اخبار خوب )بازده مثبت سهام( به موقعتر گزارش شوند. تسریع در شناسایی اخبار بد میتواند بر انگیزه مدیریت تاثیرگذار باشد و مدیران هزینههای آتی دعاوی را در پیشبینی سود خود در نظر گیرند. به طور کلی می-توان چنین نتیجه گرفت که انتخاب رویههای حسابداری محافظهکارانه، میتواند اعتبار نتایج گزارش شده حسابداری را افزایش دهد؛ زیرا سرمایهگذاران و اعتباردهندگان، احتمالا تمایلهای میانهرو مدیران را در انتخاب روشهای حسابداری محافظه-کارانه برای خوشبینی در تهیه گزارشهای مالی، مشاهده میکنند. در پژوهشهای خارجی و داخلی، مدلهای مختلف اندازه- گیری محافظهکاری مورد بررسی قرار گرفته و در هر پژوهش این مدلها برای بررسی رابطه بین محافظهکاری و عوامل دیگری استفاده شده است. در این مقاله سعی شده است تا مروری بر مطرحترین مدلهای اندازهگیری محافظهکاری در بورس اوراق بهادار تهران انجام شود
مروری بر مدلهای اندازه گیری محافظه کاری در بورس اوراق بهادار تهران Keywords:
مروری بر مدلهای اندازه گیری محافظه کاری در بورس اوراق بهادار تهران authors
صدیقه کامران راد
عضو علمی گروه حسابداری، دانشگاه پیام نور، صندوق پستی۱۹۳۹۵-۳۶۹۷تهران ایران