تاثیر کیفیت اقلام تعهدی بر صرف ریسک سهام
Publish place: Modern Theories of Accounting، Vol: 2، Issue: 1
Publish Year: 1391
Type: Journal paper
Language: Persian
View: 545
This Paper With 29 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- I'm the author of the paper
Export:
Document National Code:
JR_MTHA-2-1_001
Index date: 26 October 2019
تاثیر کیفیت اقلام تعهدی بر صرف ریسک سهام abstract
در این پژوهش، تاثیر کیفیت اقلام تعهدی بر صرف ریسک شرکت های پذیرفته شده در بورس تهران بررسی شده است. بدین منظور و بر مبنای مدل سه عاملی فاما و فرنج (1993)، از تفاوت میانگین بازده حاصل از راهبرد انتخاب شرکت های با کیفیت اقلام تعهدی بالا و شرکت های با کیفیت اقلام تعهدی پایین، در محدوده زمانی سال های 1376-1388 استفاده شده است. کیفیت اقلام تعهدی هر شرکت بر مبنای مدل فرانسیس و همکاران (2005) محاسبه گردیده است. نتایج بررسی نشان می دهد که کیفیت اقلام تعهدی توانایی لازم برای تبیین رفتار صرف ریسک سهام شرکت ها را ندارد. در ادامه مجددا با تشکیل جداگانه 25، 50 و 64 پورتفوی ساختگی و انجام آزمون رگرسیون مقطعی دو مرحله ای بر مدل فاما و فرنچ، مجددا اثر کیفیت اقلام تعهدی بر صرف ریسک سهام شرکت ها آزمون شده است. نتایج انجام این آزمون نیز برای هر کدام از پورتفوی های ساختگی، دلالت بر عدم توانایی کیفیت اقلام تعهدی برای تبیین رفتار صرف ریسک سهام شرکت ها دارد.
تاثیر کیفیت اقلام تعهدی بر صرف ریسک سهام Keywords:
تاثیر کیفیت اقلام تعهدی بر صرف ریسک سهام authors
سعید قربانی
دکترای حسابداری، مدرس دانشگاه تربیت مدرس تهران
هادی شیخی
کارشناس ارشد حسابداری دانشگاه اصفهان
رحمان سجادپور
کارشناس ارشد حسابداری، مدرس دانشگاه تربیت مدرس تهران
مراد عبدالرضایی
عضو هییت علمی دانشگاه آزاد اسلامی، واحد دره شهر