انحراف مقطعی در عدم تقارن زمانی جریان های نقد عملیاتی و تاثیر آن بر محافظه کاری شرطی
Publish place: Financial Research Journal، Vol: 17، Issue: 1
Publish Year: 1394
نوع سند: مقاله ژورنالی
زبان: Persian
View: 144
This Paper With 20 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
JR_JFR-17-1_005
تاریخ نمایه سازی: 20 بهمن 1400
Abstract:
هدف از این پژوهش، بررسی انحراف مقطعی در عدم تقارن زمانی جریان نقد و تاثیر آن بر محافظهکاری شرطی است. در این پژوهش با استفاده از داده های ۱۲۰ شرکت پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران در سال های ۱۳۸۴ تا ۱۳۹۰، به بررسی این موضوع پرداخته شد. الگوی رگرسیون پژوهش با استفاده از روش داده های تابلویی با رویکرد اثرهای ثابت، بررسی و آزمون شد. متداولترین معیار محافظهکاری شرطی در حسابداری، عدم تقارن زمانی در شناسایی سودها و زیانها است. این معیار، ترکیبی از عدم تقارن زمانی اقلام تعهدی و جریانهای نقد عملیاتی است. با توجه به اینکه عدم تقارن جریانهای نقد عملیاتی به دامنه شناسایی سودها و زیانها تعلق ندارد، موجب انحراف در آزمون محافظهکاری میشود. در این پژوهش با توجه به اخبار بد و خوب، نشان داده شد عدم تقارن جریانهای نقد عملیاتی بهطور مقطعی با متغیرهای چرخه عمر شرکت (اندازه، عمر، رشد و مخارج سرمایهای) تفاوت دارد. نتایج نشان میدهد در مراحل اولیه چرخه عمر شرکت، محافظهکاری بیشتر است.
Keywords:
Authors
سید حسین سجادی
استاد حسابداری، دانشکده اقتصاد و علوم اجتماعی، دانشگاه شهید چمران، اهواز، ایران
محسن رشیدی باغی
دانشجوی دکتری حسابداری، دانشکده اقتصاد و علوم اجتماعی، دانشگاه شهید چمران، اهواز، ایران
جواد نیک کار
دانشجوی دکتری حسابداری، دانشکده اقتصاد و علوم اجتماعی، دانشگاه شهید چمران، اهواز، ایران
مراجع و منابع این Paper:
لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این Paper را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود Paper لینک شده اند :