سیویلیکا را در شبکه های اجتماعی دنبال نمایید.

تاثیر برآورد ارزش منصفانه پورتفوی تسهیلات اعطایی بانک ها با رویکرد استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (مطالعه موردی: یک بانک ایرانی)

Publish Year: 1396
Type: Journal paper
Language: Persian
View: 258

This Paper With 25 Page And PDF Format Ready To Download

Export:

Link to this Paper:

Document National Code:

JR_ACCTG-24-4_007

Index date: 12 February 2022

تاثیر برآورد ارزش منصفانه پورتفوی تسهیلات اعطایی بانک ها با رویکرد استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (مطالعه موردی: یک بانک ایرانی) abstract

در این مقاله کاهش ارزش و ارزش منصفانه پورتفوی تسهیلات اعطایی یکی از بانک‎های ایرانی با رویکرد استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی برآورد شد و نتیجه آن با ارزش گزارش‎شده با رویکرد فعلی بانک مرکزی که بر مبنای گزارش بهای تاریخی و زیان تحقق یافته است، مقایسه شد. برای محاسبه ارزش منصفانه از ارزش فعلی جریان های نقدی آتی و زیان اعتباری مورد انتظار استفاده شده است. زیان اعتباری مورد انتظار با تخمین احتمال نکول و زیان نکول وام ها برمبنای مدل های توسعه‎یافته با استفاده از روش شبکه عصبی و داده های مربوط به وام های پرداختی در سال های ۱۳۸۶ تا ۱۳۹۴ برآورد شد. نتایج ارزش منصفانه و زیان اعتباری ۲۰۸ قرارداد وام که ۸۲ درصد مانده تسهیلات بانک در پایان سال ۱۳۹۵ را تشکیل می دهند، نشان داد نسبت زیان اعتباری مورد انتظار به زیان تحقق یافته ۳/۲ برابر بوده و شایان توجه است، اما نسبت ارزش منصفانه به بهای تمام‎شده تاریخی ۹۷ درصد بود که چندان چشمگیر نیست. همچنین، نتایج نشان داد رویکرد استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی بر نسبت کفایت سرمایه بانک تاثیر دارد و آن را کاهش می دهد.

تاثیر برآورد ارزش منصفانه پورتفوی تسهیلات اعطایی بانک ها با رویکرد استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (مطالعه موردی: یک بانک ایرانی) Keywords:

ارزش منصفانه , استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی , تسهیلات اعطایی , زیان اعتباری مورد انتظار , کفایت سرمایه

تاثیر برآورد ارزش منصفانه پورتفوی تسهیلات اعطایی بانک ها با رویکرد استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (مطالعه موردی: یک بانک ایرانی) authors

مینا مقدسی نیکجه

دانشجوی دکترا حسابداری، دانشکده علوم اجتماعی و اقتصاد، دانشگاه الزهرا، تهران، ایران

رضوان حجازی

استاد گروه حسابداری، دانشکده علوم اجتماعی و اقتصاد، دانشگاه الزهرا ، تهران، ایران

مرتضی اکبری

دکتری حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی، تهران، ایران

محمد علی دهقان دهنوری

استادیار گروه مالی و بانکداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی، تهران، ایران

مراجع و منابع این Paper:

لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این Paper را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود Paper لینک شده اند :
ابراهیمی، ا.؛ محمدی شاد، ز. (۱۳۹۳). بررسی رابطه بین ریسک ...
اخباری، م.؛ اخباری، م. (۱۳۸۹). پیش بینی رتبه اعتباری ...
بانک مرکزی ایران. (۱۳۸۲). آیین‎نامه کفایت سرمایه. بخشنامه بانک مرکزی ...
بانک مرکزی ایران. (۱۳۸۵). نحوه طبقه بندی مطالبات و محاسبه ...
بانک مرکزی ایران. (۱۳۹۱). نحوه محاسبه ذخیره مطالبات موسسات اعتباری، ...
تهرانی، ر.؛ فلاح شمس، م. (۱۳۸۴). طراحی و تبیین مدل ...
عرب مازار، ع.؛ رویین تن، پ. (۱۳۸۵)، عوامل موثر بر ...
مهرآرا، م.؛ موسایی، م.؛ تصوری، م.؛ حسن‎زاده، آ. (۱۳۹۰)، رتبه ...
Akhbari, M., Akhbari, M. (۲۰۱۰). Artificail intelligence approach for predicing ...
Angelini, E., Tollo, G. & Roli, A. (۲۰۰۸). A neutral ...
Arabmazar, A., Roointan, P. (۲۰۰۶). Credit rating factors: A case ...
(in Persian)Basel Committee on Banking Supervision (BCBS). (۲۰۱۵). Guidance on ...
Bastos, J. A. (۲۰۱۰). Forecasting bank loans loss-given-default. Journal of ...
Beaver, W. (۱۹۶۶). Financial ratios as predictors of failure. Journal ...
Bellalah, M., Zouari, S. & Levyne, O. (۲۰۱۴). The performance ...
Bellotti, T. & Crook, J. (۲۰۱۲). Loss given default models ...
Cantrell, B. W., McInnis, J. M. & Yust, C. G. ...
Central Bank of Iran. (۲۰۰۳). Capital adequacy ratio. Central Bank ...
(in Persian)Central Bank of Iran. (۲۰۰۶). Loans and credit classification ...
Dadmohammadi, D., Ahmadi, A. (۲۰۱۴). Credit rating of bank customers ...
Grunert, J. & Weber, M. (۲۰۰۹). Recovery rates of commercial ...
Gupton, G. M. & Stein, R. M. (۲۰۰۲). Model for ...
Gürtler, M. & Hibbeln, M. (۲۰۱۳). Improvements in loss given ...
Han, C. & Jang, Y. (۲۰۱۳). Effects of debt collection ...
Hanson, S. & Schuermann, T. (۲۰۰۶), Confidence intervals for probabilities ...
Hartmann-Wendels, T., Miller, P. & Töws, E. (۲۰۱۴). Loss given ...
International Accounting Standards Board (IASB). (۲۰۰۳). Accounting Policies, Changes in ...
International Accounting Standards Board (IASB). (۲۰۱۱). Financial Instruments: Disclosures (IFRS ...
International Accounting Standards Board (IASB). (۲۰۱۳). Fair Value Measurement (IFRS ...
International Accounting Standards Board (IASB). (۲۰۱۴), Financial Instruments (IFRS ۹). ...
Khieu, H. D., Mullineaux, D. J. & Yi, H. (۲۰۱۲). ...
Knott, S., Richardson, P., Rismanchi, K. & Sen, K. (۲۰۱۴). ...
Kothari, J. & Barone, E. (۲۰۱۰). Advanced Financial Accounting: An ...
Leow, M. & Crook, J. (۲۰۱۴). The stability of survival ...
Leow, M. (۲۰۱۰). Credit risk models for mortgage loan loss ...
Loterman, G., Brown, I., Martens, D., Mues, C. & Baesens, ...
Masaru, T., Yoichi, I. & Satoshi, M. (۲۰۰۷). Genetic algorithm ...
Mehrara, M., Musaee, M., Tasavori, M., Hassanzade, A. (۲۰۱۱). Credit ...
Ohlson, J. (۱۹۸۰). Financial ratios and the probabilistic of prediction ...
Schuermann, T. (۲۰۰۴). What do we know about loss given ...
Tehrani, R., Fallah Shams, M. (۲۰۰۵). Planning and explaining credit ...
Yao, X., Crook, J. & Galina, A. (۲۰۱۵). Support vector ...
Yashkir O. & Yashkir Y. (۲۰۱۳). Loss given default modelling: ...
Yeh, I. & Lien, C. (۲۰۰۹). The comparisons of data ...
Zhang, J. (۲۰۱۱). Modelling examples of Loss Given Default and ...
نمایش کامل مراجع