A Comparative Study of Business Taxation Systems in Iran and Germany
This Preprint With 6 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- I'm the author of the paper
Export:
Document National Code:
Index date: 7 March 2025
A Comparative Study of Business Taxation Systems in Iran and Germany abstract
A Comparative Study of Business Taxation Systems in Iran and Germany Keywords:
A Comparative Study of Business Taxation Systems in Iran and Germany authors
پژوهشگر:مهرداد خوشکام گروه آموزشی حسابداری دانشگاه آزاد اصفهان واحد نجف آباد
مقدمه/پیشینه تحقیق
مالیات به عنوان یکی از ابزارهای اصلی سیاست های اقتصادی و تامین مالی دولت ها، تاثیر قابل توجهی بر توسعه اقتصادی، عدالت اجتماعی و رقابت پذیری کسب وکارها دارد. در کشورهای توسعه یافته، نظام های مالیاتی کارآمد طراحی شده اند تا ضمن تامین درآمدهای پایدار، از طریق ارائه مشوق های مناسب، سرمایه گذاری و رشد اقتصادی را تسهیل کنند. آلمان یکی از کشورهای پیشرو در اجرای نظام مالیاتی شفاف و کارآمد است، درحالی که ایران هنوز با چالش هایی همچون فرار مالیاتی، ضعف در اجرای قوانین و وابستگی به درآمدهای غیرمالیاتی (نظیر نفت) مواجه است.
این پژوهش با بررسی تطبیقی نظام مالیاتی کسب وکار در ایران و آلمان، به مقایسه ساختار مالیاتی، نرخ ها، تاثیر بر فعالیت های اقتصادی و مشوق های مالیاتی می پردازد. همچنین، تحلیل آماری برای بررسی کارایی این دو نظام ارائه می شود تا پیشنهادهایی برای بهبود سیستم مالیاتی ایران ارائه گردد.
روش ها
این پژوهش با استفاده از روش توصیفی-تحلیلی و مقایسه تطبیقی انجام شده است. داده های پژوهش شامل گزارش های سازمان های بین المللی (مانند بانک جهانی، OECD، IMF)، قوانین مالیاتی ایران و آلمان، و مقالات علمی معتبر است. همچنین، از تحلیل آماری برای بررسی شاخص های مالیاتی و اثرات آن ها بر کسب وکارها استفاده شده است.
نتایج
در این پژوهش، به بررسی تطبیقی نظام مالیاتی ایران و آلمان پرداخته شد و تفاوت های ساختاری، نرخ های مالیاتی و پیامدهای اقتصادی هر دو سیستم تحلیل گردید. یافته ها نشان می دهد که نظام مالیاتی آلمان از شفافیت بالاتری برخوردار بوده و به دلیل ساختار پیشرفته، تاثیر قابل توجهی بر رشد اقتصادی و جذب سرمایه گذاری خارجی دارد. در مقابل، نظام مالیاتی ایران همچنان با چالش هایی همچون فرار مالیاتی، عدم شفافیت و نبود سیستم های نظارتی کارآمد مواجه است.
با توجه به این تحلیل، پیشنهاد می شود که ایران با الگوبرداری از تجربیات موفق آلمان در حوزه مالیات، اقدام به اصلاح نظام مالیاتی خود کند. برخی از مهم ترین پیشنهادات شامل شفاف سازی قوانین، دیجیتالی سازی فرآیندهای مالیاتی، کاهش پیچیدگی های اجرایی و افزایش حمایت از کسب وکارها می باشد. اجرای این اصلاحات می تواند منجر به افزایش درآمدهای مالیاتی، کاهش فساد و بهبود فضای کسب وکار شود.
این پژوهش می تواند مبنایی برای تحقیقات آینده در زمینه مقایسه تطبیقی سایر نظام های مالیاتی بین المللی و تاثیر اصلاحات مالیاتی بر توسعه اقتصادی ایران قرار گیرد. امید است که یافته های این مطالعه در بهبود سیاست گذاری های مالیاتی و اقتصادی کشور موثر واقع شود.
نتیجه گیری
در این پژوهش، به بررسی تطبیقی نظام مالیاتی ایران و آلمان پرداخته شد و تفاوت های ساختاری، نرخ های مالیاتی و پیامدهای اقتصادی هر دو سیستم تحلیل گردید. یافته ها نشان می دهد که نظام مالیاتی آلمان از شفافیت بالاتری برخوردار بوده و به دلیل ساختار پیشرفته، تاثیر قابل توجهی بر رشد اقتصادی و جذب سرمایه گذاری خارجی دارد. در مقابل، نظام مالیاتی ایران همچنان با چالش هایی همچون فرار مالیاتی، عدم شفافیت و نبود سیستم های نظارتی کارآمد مواجه است.
با توجه به این تحلیل، پیشنهاد می شود که ایران با الگوبرداری از تجربیات موفق آلمان در حوزه مالیات، اقدام به اصلاح نظام مالیاتی خود کند. برخی از مهم ترین پیشنهادات شامل شفاف سازی قوانین، دیجیتالی سازی فرآیندهای مالیاتی، کاهش پیچیدگی های اجرایی و افزایش حمایت از کسب وکارها می باشد. اجرای این اصلاحات می تواند منجر به افزایش درآمدهای مالیاتی، کاهش فساد و بهبود فضای کسب وکار شود.
این پژوهش می تواند مبنایی برای تحقیقات آینده در زمینه مقایسه تطبیقی سایر نظام های مالیاتی بین المللی و تاثیر اصلاحات مالیاتی بر توسعه اقتصادی ایران قرار گیرد. امید است که یافته های این مطالعه در بهبود سیاست گذاری های مالیاتی و اقتصادی کشور موثر واقع شود.
مراجع و منابع این Preprint: