مدیریت سود در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران
Publish place: Journal of development & capital، Vol: 2، Issue: 2
Publish Year: 1388
Type: Journal paper
Language: Persian
View: 383
This Paper With 22 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- I'm the author of the paper
Export:
Document National Code:
JR_KJDC-2-2_003
Index date: 12 June 2019
مدیریت سود در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران abstract
در این مطالعه، انگیزه های مدیریت سود مدیران شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از اقلام تعهدی اختیاری و اقلام تعهدی اختیاری سرمایه در گردش برای دوره زمانی 1379 تا پایان 1384 مورد بررسی قرار گرفته است. انگیزه های مورد بررسی شامل اندازه شرکت، نسبت بدهی به کل دارایی ها، نسبت سودآوری، انحراف در فعالیت های عملیاتی و تغییرپذیری سود است. به منظور بررسی رابطه بین مدیریت سود و هر یک از این انگیزه ها از تحلیل رگرسیون چند متغیره با داده های تجمعی استفاده شده است. مدل اقلام تعهدی اختیاری، تنها نسبت سودآوری را به عنوان انگیزه مدیریت سود معرفی می کند، در حالیکه مدل اقلام تعهدی اختیاری سرمایه در گردش، علاوه بر نسبت سودآوری، متغیرهای اندازه شرکت و تغییرپذیری سود را نیز به عنوان انگیزه های مدیریت سود در ایران معرفی می کند. مقایسه نتایج دو مدل یاد شده، کارایی بیشتر مدل اقلام تعهدی اختیاری سرمایه در گردش را نسبت به مدل اقلام تعهدی اختیاری تایید می کند.
مدیریت سود در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران Keywords:
مدیریت سود , اقلام تعهدی اختیاری , اقلام تعهدی اختیاری سرمایه در گردش , انحراف در فعالیت های عملیاتی , تغییرپذیری سود
مدیریت سود در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران authors
احمد مدرس
استادیار حسابداری، دانشگاه تهران، تهران، ایران.
عباس افلاطونی
کارشناس ارشد حسابداری، دانشگاه شهید باهنر کرمان، کرمان، ایران.
مراجع و منابع این Paper:
لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این Paper را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود Paper لینک شده اند :