تاثیر افشاء اطلاعات غیرتکراری بر پیش بینی تحلیل گران
Publish place: Fourth National Conference on Accounting, Management and Financial Engineering with Emphasis on Paradigms in the Region and the World
Publish Year: 1398
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: Persian
View: 433
This Paper With 13 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
AFCONF04_035
تاریخ نمایه سازی: 4 شهریور 1398
Abstract:
زمینه و هدف: این مقاله به بحث درباره تاثیر سود و زیان ها بر وضعیت فرآیندهای تصمیم سازی کاربران از دیدگاه تحلیل گران اوراق بهادار می پردازد همچنین رابطه بین بازنگری های پیش بینی تحلیلگران و درآمدهای غیرتکراری شرکت ها را بررسی می کند. روش پژوهش: جامعه آماری تحقیق لیستی از شرکت های سهامی در بازار سهام تهران از سال 1391 تا سال 1395 همانند نمونه انتخاب شده است. داده های بازنگری پیش بینی درآمدی تحلیل گران از پایگاه داده های 50 شرکت موفق سازمان بورس و اوراق بهادار تهران می باشد. کل مشاهدات 4563 می باشد و متغیرهای پیوسته را در سطح 1% برای کاهش تاثیر نقاط پرت درنظر می گیریم.یافته ها: 1) سودوزیان های غیرتکراری می تواند بر بازنگری پیش بینی درآمدی تحلیلگران اثر گذارد؛ 2) تحلیل گران توجه بیشتری به موارد نسبت داده شده به تغییرات در محدوده تجارت دارند اگر با اطلاعات غیرتکراری حاصل از تغییرات سیاسی مقایسه شود، 3) اگر شرکت های لیست شده آیتم های غیرتکراری را برای برگشت زیان به سود درطی دوره مدیریت درآمد استفاده نکنند، این موضوع تاثیرات اطلاعات غیرتکراری را بر بازنگری پیش بینی درآمدی تحلیلگران تضعیف خواهد کرد.نتیجه گیری: نتایج نشان میدهد که اطلاعات غیرتکراری بدست آمده از تغییرات در محدوده تجاری، اطلاعاتی را با هم ترکیب می کند که کاربران برای عملیات تجاری در آینده به آن نیاز دارند. این مقاله به بازبینی اطلاعات مرتبط با اطلاعات غیرتکراری می پردازد و مدرکی به جهت ضرورت افشاء اطلاعات غیرتکراری ارائه می نماید.
Keywords:
Authors
وحید رنگریز
استادیار گروه مالی دانشگاه علوم انتظامی امین، تهران، ایران