ارتباط بین ناهنجاری حسابداری بازده با ریسک مالی و ریسک سیستماتیک

پژوهش حاضر به بررسی ارتباط بین ناهنجاری حسابداری بازده با ریسک مالی و ریسک سیستماتیک می پردازد. این پژوهش از لحاظ هدف، کاربردی بوده و از بعد روش شناسی همبستگی از نوع علی (پس رویدادی) میباشد. جامعه آماری پژوهش شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران بوده و با استفاده از روش نمونه گیری حذف سیستماتیک، ۱۲۶ شرکت به عنوان نمونه پژوهش انتخاب شده در دوره ی زمانی ۷ ساله بین سال های ۱۳۹۴ تا ۱۴۰۰ مورد بررسی قرار گرفتند. روش مورد استفاده جهت جمع آوری اطلاعات، کتابخانه ای بوده و داده های مربوط برای اندازه گیری متغیرها از سایت کدال و صورتهای مالی شرکت ها جمع آوری شده و در اکسل محاسبات اولیه صورت گرفته سپس برای آزمون فرضیه های پژوهش از نرم افزار استاتا استفاده شده است. نتایج حاصل از پژوهش نشان می دهد که بین ناهنجاری حسابداری بازده و ریسک سیستماتیک ارتباط معکوس وجود دارد. همچنین، بین ناهنجاری حسابداری بازده و ریسک مالی ارتباط معکوس وجود دارد. می توان نتیجه گیری گرد که در شرکتهایی که بازده غیرعادی آنها بسیار بالا بوده باشد ریسک سیستماتیک و ریسک مالی در آن شرکتها کمتر می شود.

Keywords:

ناهنجاری حسابداری بازده , ریسک مالی , ریسک سیستماتیک.