بررسی عوامل و ویژگی های افشای اختیاری در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران
Publish place: World Conference on Management, Accounting Economics and Humanities at the beginning of the third millennium
Publish Year: 1395
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: Persian
View: 565
This Paper With 22 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
MEAHBTM01_474
تاریخ نمایه سازی: 11 آبان 1395
Abstract:
هدف از انجام این پژوهش بررسی عوامل و ویژگی های افشای اختیاری در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. با توجه به اینکه استفاده کنندگان اطلاعات مالی گزارش های مالی را به عنوان یکی از منابع اصلی اطلاعات مالی در مورد واحدهای اقتصادی ملاک تصمیم گیری قرار می دهند، بنابراین در گزارشگری مالی باید اطلاعاتی فراهم شود که برای تصمیم گیری سرمایه گذاران و اعتباردهندگان بالفعل و بالقوه و سایر استفاده کنندگان در امر سرمایه گذاری و اعطای اعتبار مفید باشد . در این تحقیق برای محاسبه ی شاخص افشای اختیاری از چک لیستی شامل 60 مورد افشا که شرکت ها می توانستند به صورت داوطلبانه به افشای آنها بپردازند استفاده گردید . این تحقیق از نوع مطالعات توصیفی همبستگی مبتنی بر تحلیل داده های ترکیبی است . دراین راستا از 70 شرکت موجود در بورس اوراق بهادار تهران در طی سالهای 86-92 استفاده شده است. یافته های تحقیق نشان داد که بین افشای اختیاری و اهرم مالی،موسسات حسابرسی، مجموع درصد سه سهامدارعمده، نسبت مدیران غیر اجرایی در هیئت مدیره و اندازه شرکت رابطه معناداری وجود دارد. یافته های تحقیق همچنین نشان داد که رابطه ی معناداری بین افشای اختیاری و دارائی ثابت، نقدینگی شرکت ونرخ بازده حقوق صاحبان سهام وجود ندارد .
Keywords:
Authors
مریم تاری
دانشجوی موسسه آموزش عالی ادیب مازندران
بهرام محسنی ملکی
مدرس موسسه آموزش عالی ادیب مازندران
مراجع و منابع این Paper:
لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این Paper را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود Paper لینک شده اند :