بررسی محتوای اطلاعاتی افزاینده سود و جریان نقد عملیاتیآستانه ای : شواهدی از بازار بورس اوراق بهادار تهران
Publish Year: 1393
Type: Journal paper
Language: Persian
View: 380
This Paper With 29 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- I'm the author of the paper
Export:
Document National Code:
JR_QJMA-11-42_003
Index date: 2 July 2017
بررسی محتوای اطلاعاتی افزاینده سود و جریان نقد عملیاتیآستانه ای : شواهدی از بازار بورس اوراق بهادار تهران abstract
در این پژوهش به منظور بررسی تاثیر آستانه ای بودن و نبودن جریان نقد در هنگام آستانه ای بودن سود، بر قدرت توضیح دهندگی این دو مولفه از مدل بسط یافته ایستون و هریس بهره گرفته ایم. در بازه زمانی 7 ساله از سال 1385 تا سال 1391 تعداد سال شرکت های پژوهش برابر 665 بوده که با حذف داده های پرت به 594 سال شرکت با ویژگی داده های تابلویی و اثرات تصادفی رسیده است. در این پژوهش به منظور بررسی آستانه ای بودن و نبودن سود و جریان نقد از چارک بندی کمک گرفته شده است.همچنین در راستای مقایسه قدرت توضیح دهندگی، از آزمون زد کرامر استفاده شده است. با توجه به معنادار شدن آماره این آزمون به این نتیجه رسیدیم که آستانه ای بودن و نبودن جریان نقد در شرایطی که سود آستانه ای باشد، بر قدرت توضیح دهندگی این دو مولفه تاثیرگذار است و مجموعه سود آستانه ای و جریان نقد غیرآستانه ای دارای قدرت توضیح دهندگی بالاتری است.
بررسی محتوای اطلاعاتی افزاینده سود و جریان نقد عملیاتیآستانه ای : شواهدی از بازار بورس اوراق بهادار تهران Keywords:
بررسی محتوای اطلاعاتی افزاینده سود و جریان نقد عملیاتیآستانه ای : شواهدی از بازار بورس اوراق بهادار تهران authors
غلامرضا کرمی
دانشیار دانشکده مدیریت دانشگاه تهران
علی ابراهیمی کردلر
استادیار دانشکده مدیریت دانشگاه تهران
محمدصادق غزنوی
دانشجوی کارشناسی ارشد حسابداری دانشگاه تهران، ایران