بررسی مدل های برآورد سطح اهمیت در حسابرسی مالی

تحقیقات انجام شده در زمینه ی بررسی مدل های برآورد سطح اهمیت در حسابرسی مالی بوده است. نمونه آماری 75 نفر، که شامل مجموعه حسابرسان و حسابداران رسمی و مدیران مالی و حسابداران عام می باشد و همچنین به منظور گردآوری اطلاعات از پرسش نامه استفاده شده است. برای گردآوری داده های این پژوهش از پرسش نامه با مقیاس طیف لیکرات و برای ارزیابی فرضیه ها از آزمون های آلفای کرونباخ، t-test استفاده شده است. و روش تحقیق بر اساس روش کتابخانه ایی و پایان نامه ها انجام شده است. فرضیه های استفاده شده دراین پژوهش شامل چهار فرضیه است:1) برآورد سطح اهمیت بر اساس مدل پارتو اثر بخش باشد. 2) برآورد سطح اهمیت بر اساس سقف معاملات شرکت اثر بخش باشد. 3) برآورد سطح اهمیت بر اساس درصدی از سود اثر بخش باشد. 4( برآورد سطح اهمیت بر اساس میانگین دارایی ها و درآمد ها اثر بخش باشد. نتایج پژوهش نشان می دهد که استفاده از مدل های قانون پارتو، سود و میانگین دارایی ها و درآمد ها در تعیین سطح اهمیت در حسابرسی مالی موثر است و هر سه فرضیه مورد قبول پاسخ دهندگان قرار گرفته است و بین آنها رابطه معنا داری وجود دارد. ولی استفاده از مدل سقف معاملات شرکت در تعیین سطح اهمیت موثر نمی باشد و این فرضیه مورد قبول پاسخ دهندگان قرار نگرفته است و بین آنها رابطه معنا داری وجود ندارد

بررسی مدل های برآورد سطح اهمیت در حسابرسی مالی Keywords:

سطح اهمیت , مدل , حسابرسی مالی