مطالعه تاثیر اثرتورش جمعی در تخمین های محافظه کاری غیر شرطی در بورس اوراق بهادارتهران

محافظه کاری یکی از مهمترین میثاق های محدود کننده صورت های مالی به شمار می آید که بر اعمال احتیاط در شناسایی و اندازه گیری درآمد و دارایی دلالت دارد. بدون تردید محافظه کاری جایگاهی بی نهایت مهم در باورهای حسابداری دارد و عده ای آن را اصل حسابداری نامیده اند. از طرفی دیگر تورش، انحراف از تصمیم گیری های درست و بهینه است. از انجایی که زمان و منابع شناخت محدود هستند نمی توانید داده هایی را که از محیط اخذ می کنید به صورت بهینه مورد تجزیه و تحلیل قرار دهید، بنابراین ذهن انسان به طور طبیعی از قواعد سرانگشتی استفاده می کند. هدف این پژوهش بررسی تاثیر تورش تجمعی بر تخمین های محافظه کاری غیر شرطی شرکت های بررسی بر اساس مدل باسو و BKN است. به منظور آزمون فرضیه ها از داده های 130 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران که انتخاب آن ها بر مبنای قاعده حذف سیستماتیک در قلمرو زمانی1394 - 1388 استفاده شده است. روش پژوهش از نظر هدف کاربردی و از نظر نحوه اجرا توصیفی - پیمایشی و از نوع همبستگی است. همچنین به منظور تجزیه و تحلیل آماری داده های پژوهش از نرم افزار views-E استفاده و نتایج حاصل از آزمون فرضیه ها بیانگر این است که بین اثر تورش تجمعی بر محافظه کاری غیر شرطی بر اساس مدل باسو رابطه منفی و معنی داری وجود دارد. همچنین بین اثر تورش تجمعی بر محافظه کاری غیر شرطی بر اساس مدل باسو و BKN تفاوت معنی داری وجود دارد.

Keywords:

تورش تجمعی , محافظه کاری غیرشرطی , مدل باسو , مدل BKN , بورس اوراق بهادار تهران