توسعه مدلی برای پیش بینی دستکاری سود؛ رتبه بندی بهینه سازی فرا کاوشی مبتنی برشبکه های عصبی مصنوعی

بخشی از گزارش ها به دلایل مختلف به صورت واقعی ارائه نمی شود و این موضوع سبب کاهش سودمندی گزارش ها شده و به همین علت پیش بینی و کشف مدیریت سود به عنوان یکی از مسائل مهم در حسابداری و مالی بوده است. دراین پژوهش یک مدل توسعه یافته بر مبنای مدل بنیش (۱۹۹۹) با تاکید بر متغیرهای نظام راهبری شرکتی طراحی و ارائه شده است. داده های ۸۱ شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال های ۱۴۰۱-۱۳۹۵ با روشترکیبی شبکه عصبی پرسپترون چندلایه و الگوریتم های فرا ابتکاری مبتنی برجمعیت مورد تحلیل قرارگرفته است.یافته های حاصل از آزمون دقت پیش بینی مدل های پژوهش با روش ترکیبی شبکه و الگوریتم های فرا ابتکاریمدرن شامل چرخه آب رقابت استعماری, بهینه سازی مبتنی بر جغرافیای زیستی، ا زدحام ذرات کهکشانی، مه بانگ -مه رمب و بهینه سازی مبتنی بر سیاه چاله نشان می دهد که بهترین دقت پیش بینی مربوط به مه- بانگ مه رمببارتبه ۶ ام در مدل بنیش (۶۳/۴۹ درصد) و چرخه آب با رتبه اول در مدل پیشنهادی (‎۹۲/۰۶) درصد) برآورد گردیدهاست. همچنین یافته های حاصل از تحلیل منحنی راک نشان می دهد که الگوریتم چرخه آب در مدل پیشنهادیسطح زیر منحنی مربوط به سایرالگوریتم ها را احاطه کرده است. بنابراین قدرت پیش بینی کننددگی مدل در کشف شرکت های دست کاری کننده سود بهبود یافته و ترکیب شبکه عصبی پرسپترون چندلایه با الگوریتم چرخه آب خطای پیش بینی را تا ۷/۹۴ درصد کاهش داده است.

Keywords:

شبکه عصبی پرسپترون چندلایه , الگوریتم های فرا ابتکاری مدرن , مدل بنیش , نظام راهبری شرکتی