تأثیر ریسک سیستماتیک بر محافظه کاری حسابداری در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در بازه زمانی 86 تا 90
Publish place: 2nd International Conference on Management, Entrepreneurship and Economic Development
Publish Year: 1392
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: Persian
View: 1,336
This Paper With 12 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
EME02_291
تاریخ نمایه سازی: 14 شهریور 1393
Abstract:
هدف اصلی این تحقیق بررسی رابطه ریسک سیستماتیک سهام و محافظه کاری حسابداری است. ریسک سیستماتیک از فرمول بتا و محافظه کاری به روش باسو محاسبه شده است. متغیر های تعدیل گر این تحقیق عبارت اند از پایداری سود و اندازه شرکت. در این تحقیق 104 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از روش حذف سیستماتیک انتخاب و جهت تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه هااز روش های آماری هم چون رگرسیون و آماره T و F از استفاده شده است. این تحقیق به لحاظ نوع هدف کاربردی و از لحاظ ماهیت همبستگی می باشد. یافته های این تحقیق نشان داد بین ریسک سیستماتیک و محافظه کاری رابطه معناداری وجود ندارد، اما این رابطه در شرکت های دارای سود پایدار نسبت به سود ناپایدار معنادار بوده و شرکت های با رشد بالا نسبت به شرکت های با رشد پایین دارای تفاوت معنا دار نبود.
Keywords:
Authors
مجید زنجیردار
دکتری حسابداری، استادیار، عضو هیئت علمی دانشگاه آزاد اسلامی گروه حسابداری، اراک
حمیدرضا وکیلی فرد
دکتری مدیریت مالی، دانشیار، عضو هیئت علمی، دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات، گروه حسابداری و مدیریت، تهران
امیرحسین یعقوبی
دانشجوی کارشناسی ارشد حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات، گروه حسابداری، ساوه، ایران