تاثیر خطای برآورد اقلام تعهدی بر سود دوره در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران
Publish place: International Conference on Modern Research`s in Management, Economics and Accounting
Publish Year: 1394
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: Persian
View: 785
This Paper With 16 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
MRMEA01_394
تاریخ نمایه سازی: 30 بهمن 1394
Abstract:
در این مقاله نشان میدهیم که اقلام تعهدی شامل حداقل دو فرآیند بنیادی متمایز هستند، یکی با همبستگی پیاپی مثبت و دیگری با همبستگی پیاپی منفی. همچنین درمییابیم که اقلام تعهدی مثبت و منفی چه تاثیری بر پایداری اقلام تعهدی و توانایی پیش بینی سود دارد. بدین منظور از مدل تعدیل شده دیچو ) 2012 ( استفاده شده است. جامعه آماری این تحقیق، تمام شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران از 1831 تا پایان سال 1831 میباشد ) 963 شرکت، 9381 - سال شرکت(. برای تعیین نمونه آماری به روش حذفی سیستماتیک عمل شده است که تعداد 138 شرکت )معادل 1339سال شرکت( جهت برآورد مدل ها و آزمون فرضیه های تحقیق انتخاب شده اند. از - مدل آماری رگرسیون چند متغیره و داد ههای ترکیبی ) تابلویی و تلفیقی ( استفاده شده است . نتایج آزمون فرضیه ها نشان می دهد که 1( جزء تعهدی سود نسبت بهجزء نقدی، از پایداری کمتری برخوردار است، 1( ناپایداری جزء تعهدی سود، ناشی از خطای برآورد اقلام تعهدی است. در مجموع نتایج حاصله تاثیر وارونگی اقلام تعهدی را بر سود دوره مورد تایید قرار می دهد.
Keywords:
Authors
مهشید قباتی اسکندری
کارشناس مالی سازمان آب و برق خوزستان، دانشجوی کارشناسی ارشد حسابداری
راضیه احمدی
کارشناس مالی سازمان آب و برق خوزستان، کارشناس ارشد مدیریت مالی
مهدخت مودب
کارشناس مالی سازمان آب و برق خوزستان، دانشجوی کارشنلسی ارشد حسابداری
مراجع و منابع این Paper:
لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این Paper را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود Paper لینک شده اند :