بررسی تاثیر کیفیت گزارشگری مالی بر نوسانات بازده غیرمتعارف سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران
Publish Year: 1395
نوع سند: مقاله ژورنالی
زبان: Persian
View: 494
This Paper With 9 Page And PDF Format Ready To Download
- Certificate
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
JR_JMSA-2-1_009
تاریخ نمایه سازی: 21 فروردین 1397
Abstract:
هدف این پژوهش بررسی تاثیر کیفیت گزارشگری مالی بر نوسانات بازده غیرمتعارف سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در بازده ی زمانی 1389 الی 1393 می باشد. روش نمونه گیری غربالگری می باشد و به این ترتیب تعداد شرکت های نمونه آماری به 104 شرکت رسید. در این پژوهش برای اندازه گیری کیفیت گزارشگری مالی از مدل دیچف ودیچو و فرانسیس و نوسانات بازده غیر متعارف سهام از مدل سه عاملی فاما و فرنچ استفاده شده است، و برای تحلیل داده ها از رگرسیون خطی چند گانه و داده های ترکیبی و تلفیقی با اثرات ثابت یا تصادفی استفاده شده است. نتایج پژوهش نشان می دهد که با احتمال 95 درصد کیفیت گزارشگری مالی تاثیر معکوس و معنی دار بر نوسانات بازده غیر متعارف سهام دارد ولی رشد درآمد و متغییر های کنترلی شامل اندازه شرکت، اهرم مالی و نوع صنعت تاثیر مثبت، مستقیم و معنی داری بر نوسانات بازده غیر متعارف سهام دارند و همچنین جریان نقدی عملیاتی تاثیر مثبت و مستقیم و غیر معناداری بر نوسانات بازده غیر متعارف سهام دارد.
Keywords:
کیفیت گزارشگری مالی , رشد درآمد , ارزش خالص دارایی ها , نوسانات بازده غیرمتعارف سهام , جریان نقدی عملیاتی
Authors
سامان فاتحی
کارشناسی ارشد حسابداری